Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou estoque recebido quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: as opções concedidas de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque estatutárias. As opções de compra de ações que não são concedidas nem no âmbito de um plano de compra de ações para empregados nem de um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525. Renda tributável e não tributável. Para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de compra obrigatória ou não estatutária. Opções de ações estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente não inclui qualquer valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição das ações. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um formulário 3921 (PDF), exercício de uma opção de compra de ações de incentivo de acordo com a seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e da renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno. Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno. Opções de ações não estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la depende de se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor de mercado justo de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o rendimento de uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há nenhum evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado do estoque recebido em exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Last Reviewed ou Updated: 30 de dezembro de 2017Small BusinessSelf-Employed Topics Relação de base de dados Perguntas frequentes Perguntas frequentes sobre base de custos para formulários 1040 1. Se eu vendi, trocou ou descartou uma Capital, o que eu preciso arquivar com a minha declaração de imposto este ano. Geralmente, quando você vende, troca ou de outra forma dispor de um capital social (a maioria dos bens que possui e usa para fins pessoais, prazer ou investimento é um bem capital, incluindo Sua casa, mobiliário, carro, ações e títulos), você denuncia no Formulário 1040, Anexo D. No entanto, há mudanças nos requisitos de relatórios para devoluções arquivadas com início no ano fiscal de 2017. Muitas transações que anteriormente teriam sido relatadas no Anexo D ou D-1 devem ser relatadas no Formulário 8949 se elas ocorreram em 2017 ou mais tarde. Em geral, preencha o Formulário 8949 antes de completar o Esquema D. Começando com as transações de 2017, o Programa D-1 não está mais em uso. O Formulário 8949 o substitui. Você pode precisar de vários formulários 8949 se você tiver várias transações para reportar. O IRS criou uma página para obter informações sobre o Formulário 8949 e Schedule D no irs. govform8949. 2. O que posso esperar para receber do meu corretor que é diferente dos anos anteriores. Você ainda receberá um Formulário 1099-B. No entanto, adicionamos novas caixas começando com o ano fiscal de 2017. As principais mudanças no formulário são: Começando no ano fiscal de 2017, Os corretores devem relatar a base ajustada e se algum ganho ou perda em uma venda é classificado como curto prazo ou longo prazo da venda de títulos cobertos no Formulário 1099-B. Os títulos cobertos são, em geral, ações de ações societárias adquiridas após 2018. As ações de ações em fundos de investimento e ações adquiridas em conexão com um plano de reinvestimento de dividendos geralmente não são cobertas, a menos que sejam adquiridas após 2017. Alguns outros tipos de títulos (por exemplo, instrumentos e opções de dívida) são Coberto se adquirido após 2017. Consulte as FAQs do instrumento de dívida abaixo. 3. Qual formulário substitui o Anexo D-1 para o ano fiscal de 2017 e posterior Começando no ano fiscal de 2017, o Formulário 8949 substitui o Anexo D-1. Os detalhes das transações individuais referentes a disposições de curto e longo prazos são relatados no Formulário 8949 e, em seguida, inscreveram-se no Anexo D. Nós temos informações sobre o Formulário 8949 e o Anexo D no irs. govform8949. Perguntas frequentes sobre a base de custos para instrumentos de dívida Introdução Se você vende um instrumento de dívida, seu corretor geralmente é obrigado a denunciar o produto que você recebe da venda para você e o IRS. Se o instrumento de dívida for um título coberto, seu corretor também é obrigado a reportar a base ajustada do instrumento de dívida (e se algum ganho ou perda é de curto prazo, longo prazo ou ordinário) para você e para o IRS. No entanto, em certas circunstâncias, você precisará usar uma base ajustada diferente da relatada para você para reportar a quantia correta de ganho ou perda em sua declaração de imposto. Para obter mais informações, consulte a Publicação 550, Rendas e despesas de investimento. Publicação 1212, Guia de Instrumentos de Desconto de Emissão Original (OID). As instruções para o Formulário 8949, Vendas e outras Disposições de Ativos de Capital, e o Anexo D, Ganhos e Perdas de Capital relevantes. As seguintes perguntas e respostas freqüentes referem-se ao relatório da base ajustada de um instrumento de dívida que é um título coberto. Perguntas freqüentes 1. Quais instrumentos de dívida são considerados títulos cobertos a partir de 2017 Em geral, um instrumento de dívida adquirido a partir de 1º de janeiro de 2017, é um título coberto se o instrumento de dívida prevê um rendimento fixo e uma data de vencimento fixa. No entanto, existem certos tipos de instrumentos de dívida com um rendimento fixo e uma data de vencimento fixa, conforme descrito no QampA 2, que não são títulos cobertos, a menos que sejam adquiridos em ou após 1º de janeiro de 2017. Existem também certos tipos de instrumentos de dívida Com um rendimento fixo e uma data de vencimento fixa, conforme descrito no QampA 3, que não são títulos cobertos. Veja o Tesouro. Reg. 1.6045-1 (n) (2) para os requisitos específicos para determinar se um instrumento de dívida é um título de segurança coberto em 2017. 2. Que instrumentos de dívida são considerados títulos cobertos a partir de 2017 Exceto para um instrumento de dívida descrito no QampA 3, o Os seguintes instrumentos de dívida adquiridos a partir de 1º de janeiro de 2017 são títulos cobertos (ver o Reg. 1.6045-1 (n) (3) para os requisitos específicos para determinar se um instrumento de dívida é um título de segurança coberto em 2017): A Instrumento de dívida que prevê mais de uma taxa de juros declarados (por exemplo, um instrumento de dívida com taxas de juros escalonadas) Um instrumento de dívida conversível (ou seja, aquele que permite ao detentor convertê-lo em estoque do emissor). Cupom Um instrumento de dívida que exige o pagamento de juros ou principal em uma moeda diferente do dólar dos EUA Um instrumento de dívida que dá direito ao titular de um crédito de imposto (ou créditos) Um instrumento de dívida que prevê uma característica de pagamento em espécie Uma dívida Instrumento emitido por um emissor não norte-americano Um instrumento de dívida para o qual os termos do instrumento estão razoavelmente disponíveis para o corretor dentro de 90 dias da data em que o instrumento de dívida foi adquirido pelo cliente Um instrumento de dívida emitido como parte de uma unidade de investimento (para Por exemplo, um instrumento de dívida emitido com uma opção, segurança ou outro imóvel) Um instrumento de dívida evidenciado por um certificado físico, a menos que tal certificado seja realizado (seja diretamente ou por meio de um nomeado, agente ou subsidiária) por um depositário de valores mobiliários ou por uma compensação Organização descrita no Tesouro. Reg. 1.1471-1 (b) (18) Um instrumento de dívida de pagamento contingente Um instrumento de dívida de taxa variável Um instrumento de dívida indexado à inflação (por exemplo, um Tesouro Inflation-Protected Security) Qualquer outro instrumento de dívida não descrito acima 3. Que tipos de Os instrumentos de dívida não abrangem os valores mobiliários Os regulamentos atualmente excluem os seguintes valores mobiliários da definição de um título coberto: (a) um instrumento de dívida descrito no IRC 1272 (a) (6) (em geral, certos instrumentos de dívida em que o principal está sujeito a aceleração, como títulos garantidos por hipotecas) e (b) um instrumento de dívida de curto prazo (ou seja, um instrumento de dívida com uma taxa fixa Data de vencimento não superior a um ano a partir da data da sua emissão). Portanto, um corretor não é obrigado a reportar base ajustada para esses tipos de títulos. Além disso, um corretor não é obrigado a reportar base ajustada para um instrumento de dívida que não está sujeito a relatórios de receita bruta sob o Tesouro. Reg. 1.6045-1 (por exemplo, U. S. Savings Bond). 4. Quais itens específicos da dívida podem afetar a base ajustada de um instrumento de dívida. Em geral, a base de um instrumento de dívida é ajustada pelos seguintes itens específicos da dívida: o desconto de emissão original (OID) incluído no resultado de um instrumento de dívida tributável aumenta Sua base no instrumento de dívida. Qualquer prémio de aquisição no instrumento de dívida reduz o montante de OID que você inclui na receita. O montante de OID que acumula em um instrumento de dívida isento de imposto, enquanto detido por você, aumenta sua base no instrumento de dívida. Qualquer prémio de aquisição no instrumento de dívida geralmente reduz o montante de OID que acumula no instrumento de dívida. O desconto de mercado que você inclui na renda atual aumenta sua base no instrumento de dívida. Bond premium reduz sua base em um instrumento de dívida à medida que é amortizado. OID é uma forma de interesse que geralmente não é pago em dinheiro atualmente. A OID acumula o prazo de um instrumento de dívida com base em um rendimento constante. Para um instrumento de dívida tributável, durante o período em que você detém um instrumento de dívida, você inclui o OID em sua receita à medida que se acumula, seja ou não receber pagamentos no instrumento de dívida. Um instrumento de dívida geralmente possui OID quando o instrumento é emitido por um preço inferior ao preço de resgate indicado no vencimento. Em geral, o preço de resgate indicado no vencimento é o valor principal declarado do instrumento de dívida, acrescido de qualquer interesse declarado que não seja pago pelo menos anualmente ao longo do prazo do instrumento. Os regulamentos fiscais chamam os juros que são pagos a uma taxa de juros fixa ou variável, pelo menos anualmente, ao longo do prazo de um instrumento de dívida, os juros declarados qualificados. Um vínculo com cupom zero é um exemplo de um instrumento de dívida com OID. Para obter mais informações sobre OID, consulte I. R.C. 1272 e 1273 e os regulamentos subjacentes, veja também Pub. 550 e Pub. 1212. Um corretor geralmente deve denunciar o OID incluído na renda por você por um ano civil no Form 1099-OID. 6. O que é o prêmio de aquisição Para um instrumento de dívida com OID, o prêmio de aquisição é o excesso de (a) sua base ajustada no instrumento de dívida imediatamente após a sua aquisição, sobre (b) o preço de emissão ajustado dos instrumentos de dívida no momento da aquisição . O preço de emissão ajustado de um instrumento de dívida é o preço de emissão do instrumento acrescido do OID anteriormente acumulado, menos qualquer pagamento anteriormente feito no instrumento, além do pagamento de juros declarados qualificados. Conforme observado no QampA 4, o prêmio de aquisição de um instrumento de dívida tributável reduz o valor de OID, de outra forma, em sua renda a cada ano. Para obter mais informações sobre o prémio de aquisição, consulte Pub. 550 e Pub. 1212. Para um instrumento de dívida tributável que seja um título coberto, um corretor geralmente deve reportar qualquer prêmio de aquisição para o ano no Formulário 1099-OID. Em vez de reportar um valor bruto para o OID e o prêmio de aquisição, um corretor pode reportar um montante líquido de OID que reflete a compensação do OID incluído no resultado do exercício pelo valor do prêmio de aquisição atribuível ao OID. Nesse caso, o corretor não informará o prêmio de aquisição como um item separado no Form 1099-OID. 7. O que é o desconto no mercado Em geral, o desconto no mercado é o excesso de (a) um instrumento de dívida declarado preço de resgate no vencimento sobre (b) sua base no instrumento de dívida imediatamente após a sua aquisição. Se um instrumento de dívida também tiver OID, o desconto no mercado é o excesso de (a) o preço de emissão ajustado dos instrumentos de dívida no dia da sua aquisição, sobre (b) sua base no instrumento de dívida imediatamente após a sua aquisição. Embora resulte de uma compra com desconto, o desconto no mercado é uma forma de participação que é incluída no lucro tributável. Embora os juros declarados qualificados recebidos e OID acumulados em um instrumento de dívida isento de impostos estão isentos de impostos e não incluídos na receita, o desconto no mercado de um instrumento de dívida isento de impostos não é juros isentos de impostos e, portanto, é incluído no lucro tributável. 8. Quando o desconto no mercado é incluído na receita A menos que você tenha feito uma eleição para incluir o desconto do mercado na receita à medida que se acumula, você deve tratar qualquer ganho quando você dispor de um instrumento de dívida com desconto no mercado como receita de juros, até o valor do Desconto no mercado acumulado. Além disso, você deve tratar qualquer pagamento de capital parcial em um instrumento de dívida com desconto no mercado como receita de juros, até o valor do desconto no mercado acumulado. Em geral, o desconto no mercado se acumula ao longo do prazo de um instrumento de dívida de forma provisória ou, se você eleger, com base no rendimento constante. Para obter mais informações sobre desconto no mercado, consulte Pub. 550 e Pub. 1212. 9. O que é o prémio de títulos Em geral, o prémio de obrigações é o montante pelo qual a sua base num instrumento de dívida logo após a sua aquisição é superior ao total de todos os montantes pagos no instrumento de dívida depois de adquiri-lo (com excepção dos pagamentos De interesse declarado qualificado). Para obter mais informações sobre o prémio de títulos, consulte Pub. 550 e Pub.1212. Para uma garantia coberta, um corretor geralmente deve reportar qualquer prémio de bonificação amortizada para o ano no Formulário 1099-INT. Em vez de reportar um valor bruto para juros declarados e prémio de títulos amortizados, um corretor pode reportar um montante líquido de juros declarados que reflete a compensação dos pagamentos de juros declarados pelo valor do prémio de títulos amortizados atribuível aos pagamentos. Nesse caso, o corretor não informará o prêmio de títulos amortizados como um item separado no Formulário 1099-INT. 10. O que é a amortização do prémio das obrigações e como isso afeta a sua base em um instrumento de dívida. Para um instrumento de dívida tributável, você pode optar por amortizar o prêmio de títulos durante o prazo do instrumento de dívida (uma eleição da seção 171). A amortização do prémio de títulos geralmente significa que, a cada ano, ao longo do prazo do instrumento de dívida, uma parcela do prêmio é aplicada para reduzir o valor dos juros declarados incluídos na sua receita. Se você optar por amortizar o prémio das obrigações, você deve reduzir sua base no instrumento de dívida pela amortização do exercício. Se você não fizer a eleição para amortizar o prémio de títulos, você não deve reduzir sua base no instrumento de dívida, e você geralmente realizará uma perda de capital na alienação ou prazo de validade do instrumento de dívida. Para um instrumento de dívida isento de impostos, você não pode optar por amortizar o prémio das obrigações. Em vez disso, sob I. R.C. 171, você deve amortizar o prémio das obrigações durante o prazo do instrumento de dívida. A amortização do prémio de títulos em um instrumento de dívida isenta de impostos geralmente significa que, a cada ano, durante o prazo do instrumento de dívida, uma parcela do prêmio é aplicada para reduzir o valor dos juros isentos de imposto reportáveis nesse ano (por exemplo, No formulário 1040, linha 8b). Você também deve reduzir sua base no instrumento de dívida pela amortização do exercício. Em geral, o prémio das obrigações é amortizado durante o prazo de um instrumento de dívida com base num rendimento constante. Para obter mais informações sobre a amortização do prémio de títulos, veja Pub. 550 e Pub. 1212. 11. Quais os pressupostos que um corretor deve usar para reportar o prêmio de aquisição, o desconto no mercado e o prêmio de títulos. Para o prêmio de aquisição de um instrumento de dívida tributável, a menos que você tenha avisado oportunamente seu corretor que você optou por determinar o valor do prêmio de aquisição Conta cada ano com base em um rendimento constante (eleição 1.1272-3) ou revogou sua eleição 1.1272-3, seu corretor deve reportar o prêmio de aquisição para você a cada ano com base no método rateável descrito no IRC 1272 (a) (7). Veja o Tesouro. Reg. 1.1272-3 para obter mais informações sobre como fazer ou revogar uma eleição 1.1272-3. No entanto, para um instrumento de dívida adquirido em ou após 1º de janeiro de 2017, seu corretor deve reportar o prêmio de aquisição para você a cada ano com base no método rateável, mesmo se você tiver feito a eleição 1.1272-3. Para o desconto no mercado, a menos que tenha notificado oportunamente Seu corretor que você escolheu para acumular desconto no mercado com base em um rendimento constante (eleição da seção 1276 (b), seu corretor geralmente deve reportar o desconto do mercado acumulado com base em um método de rateio descrito no IRC 1276 (b) (1). Uma vez feita, uma eleição da seção 1276 (b) não pode ser revogada. No entanto, para um instrumento de dívida adquirido em ou após 1º de janeiro de 2017, a menos que você tenha avisado oportunamente seu corretor que você não deseja que seu corretor leve em consideração a eleição 1276 (b) para informar o desconto de mercado acumulado para você, seu corretor Deve reportar o desconto do mercado acumulado com base em um rendimento constante. Na maioria dos casos, o uso de um método de rendimento constante para calcular o desconto de mercado acumulado resulta em um resultado mais favorável aos contribuintes que o uso do método rateável padrão. Além disso, para o desconto do mercado, a menos que você tenha avisado oportunamente seu corretor que você optou por incluir o desconto do mercado na receita à medida que ele se acumula (eleição da seção 1278 (b)), seu corretor deve informar o desconto no mercado acumulado mediante a alienação de uma dívida Instrumento com desconto no mercado ou mediante pagamento parcial parcial de um instrumento de dívida com desconto no mercado. Veja Rev. Proc. 92-67,1992-2 C. B. 429, para obter mais informações sobre como fazer uma eleição 1276 (b) ou seção 1278 (b) e a seção 32 no Apêndice do Rev. Proc. 2017-14, 2017- 4 I. R.B. 330, para obter mais informações sobre como revogar uma eleição da seção 1278 (b). Para o prémio de títulos, a menos que você tenha avisado oportunamente seu corretor que você não escolheu amortizar o prémio de títulos em um instrumento de dívida tributável (a eleição da seção 171), seu corretor deve informar o valor do prémio de amortização do ano. Para um instrumento de dívida isento de impostos, seu corretor deve informar-lhe o valor do prémio das obrigações amortizadas para o ano. Veja o Tesouro. Reg. 1.171-5 para obter mais informações sobre como fazer ou revogar uma eleição da seção 171 para um instrumento de dívida tributável. Veja também a seção 5 no Apêndice do Rev. Proc. 2017-14 sobre como revogar uma eleição da seção 171 para um instrumento de dívida tributável. 12. Se eu dar ao meu corretor instruções escritas oportunas para mudar uma ou mais das eleições, eles notificarão o IRS para que a mudança também se aplique para fins de minha declaração de imposto. Minha notificação ao corretor significa que eu fiz ou revogou a eleição Com o IRS Seu corretor não é obrigado a notificar o IRS quando você instrui o corretor a mudar o pressuposto relativo a uma eleição sobre como as informações devem ser relatadas para você. Fazer ou mudar uma eleição com seu corretor não significa que você fez uma eleição válida ou revogou uma eleição com o IRS. Você ainda deve completar todos os procedimentos necessários para fazer ou revogar uma eleição, que não são iguais para cada eleição. Veja a resposta ao QampA 11 para obter as orientações relevantes sobre como fazer ou revogar uma eleição específica. 13. Qual o prazo para eu fornecer o meu corretor com as minhas eleições para instrumentos de débito Você deve informar seu corretor por escrito (incluindo uma escrita em formato eletrônico, como um e-mail) até 31 de dezembro do ano para o qual você deseja que você Corretor para começar a aplicar ou deixar de aplicar a eleição. 14. Se o meu corretor estiver relatando minha base para um instrumento de dívida, preciso fazer ajustes adicionais na base do meu custo no meu Formulário 8949 para os meus instrumentos de dívida Você é obrigado a aplicar corretamente o Código da Receita Federal e o Regulamento do Imposto de Renda ao completar seu Retorno de imposto. Em algumas situações, a informação de base informada pelo seu corretor pode precisar ser ajustada. Por exemplo, porque a informação com base em um título coberto é fornecida numa base de conta por conta, você pode receber informações do seu corretor que refletem apenas as informações conhecidas por esse corretor e que não refletem informações de outros corretores. Um exemplo desta situação ocorre se você vende um instrumento de dívida com uma perda em sua conta no Broker A e recomprar um instrumento de dívida com o mesmo número CUSIP dentro de 30 dias na sua conta no Broker B. Neste exemplo, as regras de venda de lavagem em IRC 1091 aplicam-se às transações. No entanto, como as transações ocorreram em diferentes contas, Broker A não possui informações para informar adequadamente a venda de lavagem. No entanto, é sua responsabilidade fazer os ajustes adequados às informações relatadas para venda no Formulário 8949 e aos registros de base do instrumento de dívida detido pelo Corretor B. Página Último Comentário ou Atualizado: 09-Ago-2017 Tópicos RelacionadosESPPs: Impostos Avançados Como o Formulário 1099-B do IRS e os relatórios de base de custo mudaram para as vendas de ações adquiridas de minhas opções de ações, ações restritas ou ESPP O que eu preciso fazer de forma diferente por causa das mudanças Se você vendeu ações durante o ano civil, sua corretora A empresa emitirá o Formulário 1099-B do IRS até meados de fevereiro do ano seguinte. Este é um documento importante que você deve ter para completar sua declaração de imposto para o ano da venda. Muitas corretoras reformatam o formulário 1099-B em sua própria declaração de substituição. Que eles emitem em vez do formulário IRS real. O IRS também recebe as informações relatadas e irá combiná-lo com as informações fornecidas no Formulário 8949 e no Anexo D da sua declaração de imposto. Alterações significativas no relatório no formulário 1099-B Alguns anos atrás, o formulário 1099-B mudou para exigir mais detalhes sobre as vendas de ações. Para as vendas de ações adquiridas em ou após 1º de janeiro de 2017, os corretores tiveram de informar-lhe as datas de aquisição de ações, sua base de tributação (ou seja, a base do custo) e se os ganhos de capital foram de longo ou curto prazo. Antes disso, apenas o produto bruto das vendas devia ser reportado no Formulário 1099-B após o estoque ter sido vendido durante o ano. Esta informação adicional pode ser útil, embora possa ser confusa. O 1099-B para as vendas de ações feitas em 2017 se assemelha bastante à versão para o ano fiscal de 2017. No entanto, a versão 2017 introduziu algumas mudanças importantes que você deve continuar a ter em mente ao revisar seu 1099-B para vendas de estoque em 2017: em 2017, o IRS redesenhou o formulário para combinar os números de caixa com as colunas no Formulário 8949, que Você usa para relatar as vendas de estoque. Uma caixa no centro superior do formulário 1099-B indica a caixa apropriada para verificar perto da parte superior do formulário 8949 ao denunciar a venda. O produto que seu corretor informa deve ser líquido de comissões e taxas. Uma caixa (Caixa 1g) foi adicionada para ajustes. Não confunda isso com os ajustes necessários para a compensação de estoque que são discutidos abaixo. A caixa 1g aplica-se apenas ao montante de qualquer perda não dedutível em uma venda de lavagem ou ao valor do desconto no mercado acumulado. Problemas especiais para compensação de estoque Os regulamentos e as instruções 1099-B continuam a evoluir. A partir dos subsídios concedidos em ou após 1º de janeiro de 2017, os intermediários estão proibidos de incluir a remuneração da equivalência patrimonial na base reportada no Formulário 1099-B (ver páginas 2930 dos regulamentos finais emitidos em 2017). Seu corretor informará apenas o que você pagou pelo estoque no exercício, compra ou aquisição. Para os subsídios concedidos antes dessa data, sua corretora pode informar voluntariamente a informação completa completa ajustada com o elemento de compensação. Em qualquer informação suplementar que dê, seu corretor pode incluir a parte da base total não relatada ao IRS. Evolução do relatório de base de custo no Formulário 1099-B do IRS O que você precisa saber para as vendas de ações feitas em 2017 Para as vendas de ações da empresa de 2017 adquiridas de compensação de capital e ESPPs, os corretores podem (1) reportar a base de custo completo para pré - Concessões de 2017, enquanto relatam apenas a base parcial para concessões posteriores, ou (2) relatam a base parcial não ajustada para todas as concessões. Portanto, você precisará fazer o seguinte: 1. Compreender o que está ou não está no 1099-B enviado ao IRS. Se isso não for claramente explicado, pergunte à sua empresa e seu provedor de serviços do plano de estoque (ou seja, corretor) se qualquer renda de compensação foi incluída na base. 2. Faça um ajuste adequado no ganho ou perda da venda no Formulário 8949 e no Anexo D se a parte de compensação não estiver incluída no Formulário 1099-B. O Formulário 8949 do IRS e o Anexo D possuem uma coluna a ser utilizada para este ajuste (você denuncia a base dada no Formulário 1099-B e ajusta-o indiretamente através desta coluna). Especialmente confuso para estoque restrito e RSUs O regulamento final estabelece uma exceção para estoque que não é adquirido em dinheiro, ou seja, o que é tecnicamente chamado de segurança não coberta. Isso significa que, para o estoque restrito e as URE, e talvez também o exercício de SARs, a parte da base tributária que equivale a renda de compensação reconhecida não é reportada ao IRS: a informação de custo-base 1099-B submetida ao IRS terá uma Espaço em branco ou 0 para essas concessões. Somente o preço de compra de ações ou ações da ESPP adquiridas em 2017 ou mais tarde deve ter sua base relatada. Alerta: uma vez que a sua empresa de corretagem pode incluir apenas a parte de compensação da base do seu custo no Formulário 1099-B para as vendas de ações adquiridas com subsídios realizados em 2017 ou posterior, é provável que a base de custo reportada na Caixa 1e seja muito baixa Ou a caixa 1e estará em branco. Para evitar o pagamento excessivo de impostos, você deve ajustar a perda de ganhos no Formulário 8949 e na Lista D ou, se a Caixa 1e para a base estiver em branco, basta denunciar a base correta. Você não precisa obter um Formulário corrigido 1099-B do seu corretor, pois o relatório está seguindo as regras do IRS. Para obter informações adicionais, incluindo mais detalhes sobre o custo e algumas dicas de retorno de impostos, veja o artigo relacionado sobre esses tópicos e problemas. Veja também as FAQs sobre evitar alguns dos maiores erros de retorno de imposto com opções de estoque. Reservas restritas de estoque. ESPPs. E SARs. Examine o Regulamento Permanente À luz das mudanças nos relatórios de base de custo, considere se deseja modificar qualquer ordem permanente padrão em sua conta para que as ações sejam usadas na venda. Isto é particularmente importante para as ações que você adquiriu de exercícios de opção, aquisição restrita de estoque ou aquisição de mercado em vários momentos (ou seja, a base de imposto varia). Caso contrário, o pedido padrão será automaticamente o primeiro, primeiro a sair (FIFO) quando vender o estoque da empresa. De acordo com as regras processuais que os corretores devem seguir, uma ordem permanente pode ser alterada somente até a data de liquidação. Anteriormente, você poderia sair com apenas indicar as ações vendidas em sua declaração de imposto. Enquanto você pode achar melhor dizer ao seu corretor que entregue as ações com o custo mais alto para minimizar os impostos, quando você tiver compartilhamentos ISO e ESPP isso pode causar conseqüências fiscais indesejadas com uma disposição de desqualificação do ISO ou uma disposição disqualificadora da ESPP. Você deve discutir isso com seu próprio conselheiro. Alerta: se você tiver ações da empresa em vários tipos de compensação de capital, como ações de exercícios ISO, compras de ESPP e aquisição de unidades restritas, quando você vende as ações, certifique-se de identificar as que deseja usar. A venda de outras ações sem intenção pode desencadear conseqüências fiscais indesejadas (por exemplo, uma disposição desqualificante de estoque ISO ou ESPP). Esta situação pode exigir uma alteração na ordem permanente.
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